Wer kommt über den Arbeitnehmer-Pauschbetrag?

Das Wichtigste in Kürze

• Belege für Werbungskosten senken die Steuer erst, wenn alle Kosten zusammen über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro liegen.
• In der Lohnsteuerstatistik 2021 blieben 61,5 Prozent der Fälle mit Werbungskosten beim Pauschbetrag, der damals 1.000 Euro betrug.
• Erst ab einem Bruttolohn von 37.500 Euro lag die Mehrheit der Fälle darüber, und der größte Posten waren die Fahrten zur Arbeit.
• Das Steuerreformgesetz 1990 sollte etwa drei Vierteln der Arbeitnehmer den Nachweis ihrer Werbungskosten ersparen.

„Viele Menschen verschenken Geld, weil sie nicht wissen, welche Ausgaben sie in der Steuererklärung geltend machen können.“ So kündigen Laura de la Motte und Jan Guldner die Folge „Kann ich das wirklich alles von der Steuer absetzen?“ ihres Podcasts „Geld genug“ an, erschienen am 15. September 2026 bei der ZEIT. Es geht um Airpods, Laptops und die Bahncard. Ob eine Quittung dafür einem Angestellten Geld zurückbringt, entscheidet der Arbeitnehmer-Pauschbetrag: 1.230 Euro Werbungskosten zieht das Finanzamt ohne jeden Nachweis vom Arbeitslohn ab (§ 9a EStG gesetze-im-internet.de ↗), und schon der monatliche Lohnsteuerabzug rechnet ihn ein. Ein Beleg wirkt erst, wenn alle Kosten zusammen darüber liegen.

Über den Arbeitnehmer-Pauschbetrag kommt erst ab 37.500 Euro Lohn die Mehrheit#

Für 2021 weist das Statistische Bundesamt 39,7 Millionen Lohnsteuerfälle mit Werbungskosten aus. In 24,4 Millionen davon blieb es beim Pauschbetrag, der damals 1.000 Euro betrug; das sind 61,5 Prozent (Destatis, Statistischer Bericht Lohn- und Einkommensteuer 2021, Tabelle 73111-08¹).

Von den Fällen mit 7.500 bis 10.000 Euro Bruttolohn im Jahr lagen 8,8 Prozent über dem Pauschbetrag. Die Hälfte überschritten erst die Fälle zwischen 37.500 und 40.000 Euro, mit 50,3 Prozent. In jeder höheren Lohnklasse lag der Anteil ebenfalls über der Hälfte, nirgends über gut zwei Dritteln.

Die Fälle über der Schwelle machten zusammen 41,7 Milliarden Euro Werbungskosten geltend, 2.725 Euro je Fall. Der größte Posten waren die Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte mit 19,6 Milliarden Euro. Arbeitsmittel wie Laptop oder Fachbuch führt die Tabelle mit 4,7 Milliarden Euro in 17,9 Millionen Fällen, im Schnitt 261 Euro. Das sind mehr Fälle, als überhaupt über dem Pauschbetrag lagen; wie beide Zeilen zusammenhängen, erläutert die Tabelle nicht.

Das Steuerreformgesetz 1990 sollte drei Vierteln den Nachweis ersparen#

Mit dem Steuerreformgesetz 1990 stieg der Pauschbetrag von 564 auf 2.000 D-Mark, im Gegenzug fielen der Weihnachts- und der Arbeitnehmerfreibetrag weg (Wissenschaftliche Dienste des Bundestages, WD 4-3000-054/24 bundestag.de ↗). In seiner Stellungnahme zum Gesetzentwurf hielt der Bundesrat fest, damit würden „etwa 75 v. H. der Arbeitnehmer davon befreit, ihre Werbungskosten gesondert zu ermitteln und dem Finanzamt nachzuweisen“ (Drucksache 11/2226 dserver.bundestag.de ↗, 2. Mai 1988). Im selben Papier warnte er, für 40 bis 50 Prozent der Arbeitnehmer wirke der Betrag wie ein Steuerfreibetrag, weil ihre Kosten unter 600 D-Mark lägen.

Die 61,5 Prozent von 2021 liegen unter der Marke von 1988, wobei damals Arbeitnehmer geschätzt und 2021 Lohnsteuerfälle gezählt wurden. 2004 wurde der Pauschbetrag von 1.044 auf 920 Euro gesenkt, 2020 lag er bei 1.000 Euro. Mit dem Verbraucherpreisindex von 1991 bis 2024 fortgeschrieben entsprächen die 2.000 D-Mark rund 1.970 Euro; die heutigen 1.230 Euro sind davon real 62 Prozent. Seit 2020 stieg der Pauschbetrag um 23 Prozent, die Verbraucherpreise bis 2024 um 19,3 Prozent. Auch andere Grenzen im Steuerrecht wachsen nicht von selbst mit der Teuerung²; der Gewerbesteuerfreibetrag liegt seit 2002 bei 24.500 Euro³.

Ob der Abstand zur Marke von 1988 vor allem aus diesem Wertverlust kommt, ließe sich nur an älteren Jahrgängen der Statistik prüfen. Zeigten schon die frühen neunziger Jahre rund 60 Prozent, wäre die Marke nie erreicht worden.

Pendler brauchen für 1.230 Euro heute 15 Kilometer Arbeitsweg#

Seit Januar 2026 setzt § 9 EStG gesetze-im-internet.de ↗ für jeden vollen Kilometer zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte 0,38 Euro an. Bei 220 Arbeitstagen ergeben 14 Kilometer 1.170 Euro, 15 Kilometer 1.254 Euro.

Wer zu Hause arbeitet, setzt 6 Euro je Tag an, höchstens 1.260 Euro im Jahr. Das entspricht 210 Heimarbeitstagen und liegt 30 Euro über dem Pauschbetrag. Beiträge an Gewerkschaften berücksichtigt § 9a ausdrücklich neben dem Pauschbetrag, sie werden also auch ohne weitere Belege zusätzlich abgezogen.

Österreich gewährt pauschal 132 Euro, Frankreich zehn Prozent vom Lohn#

Nach dem EU-Vergleich der Wissenschaftlichen Dienste, gestützt auf die Datenbank „Taxes in Europe“ von 2024, gewährt Österreich einen Pauschbetrag von 132 Euro im Jahr. Frankreich zieht 10 Prozent des Bruttoeinkommens ab, mindestens 495 und höchstens 14.171 Euro. Zehn Staaten, darunter Italien, Spanien und die Niederlande, sehen nach dieser Übersicht gar keinen Abzug vor. Jede Anhebung um 100 Euro kostet in Deutschland nach derselben Quelle 0,6 Milliarden Euro im Jahr.

Wie viele der 24,4 Millionen Fälle beim Pauschbetrag mit vollständigen Belegen darüber gelegen hätten, weist die Statistik nicht aus. Wer 15 Kilometer zur Arbeit fährt, ist 2026 schon mit dem Arbeitsweg darüber, bevor ein Laptop oder ein Fachbuch zählt.

Anlass war die Folge „Kann ich das wirklich alles von der Steuer absetzen?“ des Podcasts „Geld genug“ von Laura de la Motte und Jan Guldner, erschienen bei DIE ZEIT am 15. September 2026. Die Fallzahlen stammen aus Tabelle 73111-08 des Statistischen Berichts zur Lohn- und Einkommensteuer 2021 (Destatis); Anteile und Durchschnitte sind eigene Berechnungen daraus. Die Angaben von 1988 stammen aus der Bundestagsdrucksache 11/2226 dserver.bundestag.de ↗, Entwicklung des Pauschbetrags, EU-Vergleich und Kostenschätzung aus dem Sachstand WD 4-3000-054/24 der Wissenschaftlichen Dienste des Bundestages vom 5. August 2024. Der Pauschbetrag selbst steht in § 9a EStG gesetze-im-internet.de ↗. Die Preisbereinigung beruht auf den langen Reihen des Verbraucherpreisindex⁴ (Destatis, 2020 = 100). Rechtsstand: §§ 4, 9, 9a und 39b EStG in der Fassung 2026; die Kilometerrechnung unterstellt 220 Arbeitstage.