Das Familienheim erbt der Ehegatte ohne Quadratmetergrenze

Eine Witwe bleibt in dem Haus wohnen, in dem sie mit ihrem Mann gelebt hat. Auf dieses Familienheim zahlt sie keine Erbschaftsteuer, gleichgültig ob es 90 Quadratmeter misst oder 400. Erbt später ihr Sohn dasselbe Haus, endet die Befreiung bei 200 Quadratmetern. Alles darüber wird besteuert.

Über die Steuerfreiheit entscheidet damit eine Wohnflächenangabe, die in einem einzigen Paragrafen steht. Der Anlass, dort nachzuschlagen, war ein Interview: Jan Guldner sprach am 13. August 2026 für ZEIT ONLINE mit dem Historiker Joseph S. Moore, der drei Jahrhunderte amerikanischer Finanzratschläge durchgesehen hat, unter dem Titel „Lösen Sie die Probleme anderer Leute. Damit werden Sie reich“. Was eine Heirat finanziell bewirkt, steht hierzulande im Güterrecht. Und das legt zunächst nichts zusammen.

Ohne Ehevertrag trennt Paragraf 1363 BGB die Vermögen der Eheleute#

Der Wortlaut lässt wenig Spielraum. „Das jeweilige Vermögen der Ehegatten wird nicht deren gemeinschaftliches Vermögen; dies gilt auch für Vermögen, das ein Ehegatte nach der Eheschließung erwirbt“, heißt es in § 1363 Absatz 2 BGB gesetze-im-internet.de ↗. Der Güterstand der Zugewinngemeinschaft gilt nach Absatz 1 automatisch für alle, die keinen Ehevertrag schließen. Ausgeglichen wird der Zugewinn erst, „wenn die Zugewinngemeinschaft endet“.

Das Konto des einen bleibt sein Konto, das Haus des anderen sein Haus. Zusammen kommt beides erst bei Scheidung oder Tod. Laufend wirkt die Ehe steuerlich über den Tarif, wie schon beim Kindesunterhalt, wo das Splitting den Selbstbehalt verschiebt¹. Bezifferbar groß wird der Unterschied erst am Ende der Ehe: Der persönliche Freibetrag nach § 16 Absatz 1 ErbStG beträgt für Ehegatten 500.000 Euro, für Kinder 400.000 Euro und für alle außerhalb der Steuerklasse I 20.000 Euro.

Das Kind erbt dasselbe Familienheim nur bis 200 Quadratmeter#

Die eigentliche Ungleichheit steht eine Vorschrift weiter, in § 13 Absatz 1 ErbStG gesetze-im-internet.de ↗. Nummer 4b stellt den Erwerb des Familienheims durch den überlebenden Ehegatten steuerfrei. Eine Wohnfläche wird darin nicht erwähnt. Nummer 4c gewährt Kindern dieselbe Befreiung, aber nur, „soweit die Wohnfläche der Wohnung 200 Quadratmeter nicht übersteigt“.

Zwei Erben, dasselbe Haus, dieselbe Familie, zwei verschiedene Befreiungen. Der Deckel des Kindes ist eine Flächenangabe, kein Betrag: Bei 180 Quadratmetern greift die Befreiung ganz, bei 260 Quadratmetern trägt sie 200 davon. Für den überlebenden Ehegatten fehlt eine solche Grenze im Gesetzestext.

1.861 Erben nutzten 2024 den fiktiven Zugewinnausgleich#

162.615 Erwerbe von Todes wegen veranlagten die Finanzämter 2024, mit einem Gesamtwert von 64,1 Milliarden Euro vor Abzügen. Der Freibetrag nach § 16 kam dabei in 160.366 Fällen zum Ansatz, die Steuerbefreiungen nach § 13 in 63.651 Fällen mit 4,0 Milliarden Euro, festgesetzt wurden am Ende 8,5 Milliarden Euro Erbschaftsteuer (Statistisches Bundesamt, Statistischer Bericht zur Erbschaft- und Schenkungsteuer 2024², Tabelle 73611-07 des xlsx-Berichts).

Eine Vorschrift des Erbschaftsteuergesetzes steht ausschließlich Ehegatten im gesetzlichen Güterstand offen, und sie rechnet mit einer Scheidung, die nie stattgefunden hat. Stirbt ein Ehepartner, wird der Betrag ermittelt, den der Überlebende bei einer Scheidung als Zugewinnausgleich hätte fordern können. Dieser Betrag gilt nach § 5 Absatz 1 ErbStG „nicht als Erwerb im Sinne des § 3″. Ein fester Euro-Wert wie beim Freibetrag steht dort nicht; die Summe wächst mit dem, was während der Ehe hinzugekommen ist.

Angesetzt wurde dieser fiktive Zugewinnausgleich 2024 in 1.861 Fällen, und er hielt 2,04 Milliarden Euro aus der Bemessungsgrundlage heraus, gut eine Million Euro je Fall. Zwei Einschränkungen gehören zu diesen Zahlen: Die Statistik erfasst nur veranlagte Erwerbe, nicht jeden Erbfall. Und der Versorgungsfreibetrag nach § 17, 9.121 Fälle mit 1,6 Milliarden Euro, steht Ehegatten und Kindern gemeinsam zu; ein Durchschnitt je Witwe lässt sich daraus nicht rechnen.

Zehn Jahre Selbstnutzung sind der Preis für das steuerfreie Familienheim#

Beide Befreiungen sind an eine Bedingung geknüpft, und sie ist bei Ehegatte und Kind identisch. Wer das geerbte Haus innerhalb von zehn Jahren nicht mehr selbst bewohnt, verliert die Steuerfreiheit „mit Wirkung für die Vergangenheit“, sofern er nicht „aus zwingenden Gründen“ gehindert ist. Wer das Haus in diesen zehn Jahren selbst bewohnt, darf dafür wenig von der Steuer abziehen: Zinsen und Abschreibung stehen allein dem Vermieter offen³.

Dieselbe Bauweise trägt das große Ende des Gesetzes. Die Verschonung des Betriebsvermögens nach § 13a ErbStG verlangt Behaltens- und Lohnsummenfristen; 2024 hielt sie in 26.508 Fällen 17,1 Milliarden Euro steuerfrei, bei Erbschaften und Schenkungen zusammen. Ob diese Begünstigungen beim Übergang betrieblichen Vermögens mit dem Grundgesetz vereinbar sind, verhandelt der Erste Senat des Bundesverfassungsgerichts am 13. Oktober 2026 im Verfahren 1 BvR 804/22⁴. Beschwerdeführer ist der Erbe seiner Tante; in deren Nachlass befand sich „ausschließlich Privatvermögen, unter anderem ein Wertpapierdepot und Grundvermögen“.

Steuerfrei ist damit nicht die Ehe und nicht die Verwandtschaft, sondern ein Verhalten über eine Frist: zehn Jahre in denselben vier Wänden. Der Ehegatte bekommt dafür jede Quadratmeterzahl zugestanden, das Kind zweihundert.

Anlass war Jan Guldners Interview mit Joseph S. Moore, „Lösen Sie die Probleme anderer Leute. Damit werden Sie reich“, für ZEIT ONLINE vom 13. August 2026; aus dem Artikel ist keine Zahl übernommen. Die Rechtsstände stammen aus § 1363 BGB sowie §§ 5, 13, 13a, 16 und 17 ErbStG (Fassungen laut gesetze-im-internet.de, abgerufen am 15. August 2026), die Fallzahlen aus dem Statistischen Bericht „Statistik über die Erbschaft- und Schenkungsteuer 2024″ des Statistischen Bundesamts (destatis.de, Tabelle 73611-07), der Verhandlungstermin aus der Pressemitteilung des Bundesverfassungsgerichts vom 30. Juli 2026.